关于注册济南公司 免税政策问题，对于打算要在济南注册公司的人来说是要充分了解的，今天正扬小编就为大家提供增值税规定中的不征税、免税和零税率的相关知识，希望对朋友们有所帮助。
单方面营改增后，很多纳税人咨询，增值税规定中的不纳税、免税跟零税率这三个不雅点究竟有什么差别？对开具发票、纳税申报尤其是进项税额抵扣有哪些直接的影响？下文中税务专家勉强此疑问为你答疑解惑。
一、不征增值税项目指不属于增值税的纳税范围的项目
《中华国平易近共跟国发票管理办法》（国务院令2010年第587号）第十九条规定，销售商品、供给效力以及从事其他运营活动的单位跟集团，对外产生运营业务收取款项，收款方该当向付款方开具发票；特别情况下，由付款偏向收款方开具发票。《中华国平易近共跟国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物、应税劳务或许产生应税举动，除了规定不得开具增值税公用发票的情况以外，该当向讨取增值税公用发票的购买方开具增值税公用发票。而不征增值税项目本身并不属于增值税的纳税范围，因此纳税人产生不征增值税项目，获得进账时不可开具增值税发票。
特别情况：融资性售后回租营业中承租方出卖资产的举动固然属于不征增值税项目，但很多地区规定，融资性售后回租效力中的承租方收取无形动产价款本金，可以开具普通发票，作为出租方据以差额扣除的合法无效凭据，承租方开具发票不征收增值税。
《营业税改征增值税试点执行办法》第二十七条规定了不起抵扣进项税的相关项目，只要可以获得税法承认的扣税凭据，用于不征增值税项目标进项税额就可以抵扣。
《企业所得税法》第七条规定，进账总额中的下列进账为不纳税进账：财务拨款；依法收取并归入财务管理的行政奇观性收钱、当局性基金；国务院规定的其他不纳税进账。纳税人产生不征增值税项目，获得的进账只要符合《财务部、国度税务总局对于专项用途财务性资金企业所得税处理疑问的告诉》（财税〔2011〕70号）所规定的前提，才可在企业所得税申报中作不纳税进账申报，不然应并入企业进账总额申报交纳企业所得税。
二、免征增值税项目是指依据国度税法相关规定，赐与某些项目获得进账免予交纳增值税的税收优惠
依据《中华国平易近共跟国增值税暂行条例》（中华国平易近共跟国国务院令第538号）第二十一条、《营业税改征增值税试点执行办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税公用发票，只能开具增值税普通发票。特别情况：国有粮食购销企业销售免税粮食可开具增值税公用发票。政策依据：《财务部国度税务总局对于粮食企业增值税征免疑问的告诉》（财税字〔1999〕198号）、《财务部 国度税务总局对于免征储备大豆增值税政策的告诉》（财税〔2014〕38号）。
纳税人用于免税项目标购进货物、加工修缮修配劳务、效力、无形资产跟不动产的进项税额依据《营业税改征增值税试点执行办法》第二十七条，不得从销项税额中扣除。对同时从事应税跟免税项目，进项税不可正确分其余，应依据《营业税改征增值税试点执行办法》第二十九条所列公式 实行打算转出（牢固资产、无形资产、不动产除外）。
依据《财务部 国度税务总局对于财务性资金、行政奇观性收钱、当局性基金有关企业所得税政策疑问的告诉》（财税〔2008〕151号）规定，企业获得的免征减征增值税税金，除属于国度投资跟资金利用后要求归还本金的以外，应计入企业昔时进账总额征收企业所得税。但是倘若符合《财务部 国度税务总局对于专项用途财务性资金企业所得税处理疑问的告诉》（财税〔2011〕70号）规定，符合不纳税进账前提的，可以作为不纳税进账，在打算应纳税所得额时从进账总额中减除。
纳税人产生应税举动适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定交纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再要求免税、减税。
三、零税率是增值税税率的一种，重要适用于纳税人出口货物跟跨境应税举动。零税率在打算交纳增值税时，销项税额按照0%的税率打算，进税额容许抵扣
纳税人供给适用增值税零税率的货物、效力或许无形资产，属于适用浅易计税方法的普通纳税人，执行免征增值税办法。倘若属于适用增值税普通计税方法的，出产企业执行免抵退税办法，外贸企业外购效力或许无形资产出口执行免退税办法，外贸企业直接将效力或自行研发的无形资产出口，视同出产企业连同其出口货物同一执行免抵退税办法。
依据《适用增值税零税率应税效力退（免）税管理办法》（国度税务总局公告2014年第11号）第七条，执行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税效力不得开具增值税公用发票。出产企业利用进级后的增值税体系开具普通发票代替本来的出口发票（普通发票五联），外贸企业抉择利用进级后的增值税体系开具普通发票或许开具企业克己凭据两种方法。
纳税人销售适用增值税零税率的效力或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，抉择免税或按规定交纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再请务适用增值税零税率。
四、其余应留神事项
1、纳税人产生应税举动同时适用免税跟零税率规定的，纳税人可以抉择适用免税或许零税率。
2、纳税人适用零税率的应税效力，应按月向主管退税的税务部门申报办理增值税免抵退税或免税手续。
3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务部门审批或备案。增值税不纳税项目跟零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。
4、在增值税申报（普通纳税人）填报中，增值税不纳税项目获得进账无需填报。免税进账须填列增值税减免税申报明细表（分差别免税项目及代码），免税项目进项转出填列附表二第14栏，免税项目进账填列附表一第18或19栏，并反应在主表免税销售额相关栏次。零税率申报填报分两种情况：适用免抵退税项目标，免抵退出口销售额填列在附表一的第16或17栏，并反应在主表第7栏，主表第15栏 免、抵、退应退税额：反应税务部门退税部分按照出口货物、劳务跟效力、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。适用免退税的，应填列增值税减免税申报明细表（出口免税），附表一第18或19栏，及主表免税销售额相关栏次。
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